更新時間：2022-02-24 16:47:19作者：admin2
上月銷售上月未來得及開票，本月開票。 上月申報時未開票銷售額為正數(shù)，本月開票后未開票銷售額為負(fù)數(shù)，兩月合計就抵消了。 增值稅申報表附表二第25欄次“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”包括： 1、商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人已認(rèn)證相符但未收到總局下發(fā)比對結(jié)果而尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； 2、已認(rèn)證但按稅法規(guī)定不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（如購入固定資產(chǎn)......)。 商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期認(rèn)證后不能抵扣，要等到比對結(jié)果出來后(沒有問題)才能抵扣，輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月應(yīng)抵扣稅額應(yīng)是當(dāng)期收到總局下發(fā)比對結(jié)果無誤專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額他等于期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣額+本月已認(rèn)證相符但未申報抵扣額-期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣額。 非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報表主表中的進(jìn)行稅額（可能是12行）要等于附表二本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣額（可能是第二行）相等；輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅申報表主表中的進(jìn)行稅額要等于附表二前期認(rèn)證相符本期申報抵扣額（可能是第三行）相等。
上月銷售上月未來得及開票，本月開票。上月申報時未開票銷售額為正數(shù)，本月開票后未開票銷售額為負(fù)數(shù)，兩月合計就抵消了。